Как платить налоги при сдаче квартиры внаем

Доход от сдачи личной квартиры облагается налогом. Для легализации этой деятельности можно зарегистрировать ИП, стать самозанятым или платить НДФЛ как физлицо. 

Вот сколько налогов нужно заплатить в бюджет, чтобы все было законно. 

1. Самозанятость
Ставка. 4% — если за квартиру платят физлица, 6% — если организация или ИП. При первой регистрации есть налоговый бонус 10 000 ₽. Пока он не закончится, ставка налога на профессиональный доход фактически составит 3 и 4%. 
Страховые взносы. Нет.
Оформление. Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход, чеки в приложении «Мой налог».

Регистрация самозанятых

2. НДФЛ без статуса ИП или самозанятого
Ставка. 13%.
Страховые взносы. Нет.
Оформление. Декларация 3-НДФЛ, можно использовать вычеты.

3. ИП на УСН «Доходы»
Ставка. 6%.
Страховые взносы. В 2023 году — 45 842 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽. Взносы уменьшают начисленный налог. 
Оформление. Регистрация в качестве ИП, переход на УСН, книга учета доходов, декларация.

4. ИП на ПСН (патент)
Ставка. 6% с потенциально возможного дохода, который указан в региональном законодательстве.
Страховые взносы. В 2023 году — 45 842 ₽ + 1% с потенциального дохода свыше 300 тыс. ₽. Можно вычесть из стоимости патента.
Оформление. Статус ИП, покупка патента, книга учета доходов.

Если деятельность по сдаче квартиры внаем относится к предпринимательской, нужно учесть особенности налогообложения при продаже недвижимости.